Как сформировать и учесть поступления основных средств, требующих государственной регистрации. Включать сумму госпошлины в стоимость основных средств не нужно — читайте статью.
Инструкция для бухгалтера по новым правилам работы
Вопрос: К какому компоненту движения денежных средств относится уплата госпошлины за сортировку транспортных средств? А также, что это за статья в БУ и НУ?
ОТВЕТ: В бухгалтерском учете статус государственной собственности на сортировочные автомобили должен быть оформлен следующими записями
Счет 08 Кредит 76 — если госпошлина была уплачена до принятия автомобиля на учет,
Требование 91-2 Кредит 76 — если госпошлина была уплачена после получения автомобиля на учет.
В отчете о движении денежных средств это должно быть отражено по строке 4221 или 4129.
При расчете налога на прибыль госпошлину не следует включать в первоначальную стоимость основного средства. Расходы на уплату налогов, сборов и пошлин считаются прочими расходами (ст. 264 (1) НК РФ). В декларации по налогу на прибыль рассчитайте «Налоги и фонды» по строке 041 приложения № 2 к листу 02 (раздел 7). 2 листа 02 (раздел 7.1 Порядка. Это утверждено приказом ФНС от 19. 10. 2016 ММВ-7-3/572@) Обоснование
Как оформить и учесть поступление основных средств, требующих госрегистрации
В бухгалтерском учете основные средства, право собственности на которые перешло к государству, учитываются по первоначальной стоимости (п. 7 ПБУ 6/01). Процесс определения этой стоимости зависит от того, как объект поступил в орган.
Все расходы, связанные с получением (созданием) элементов основных средств и (или) увеличением первоначальной стоимости путем передачи их в государственно-подобные условия (п. 8 ПБУ 6/01). Учитываются на счете 08: «вложения в активы, не находящиеся в обороте» (соответствующий компьютер):
При этом затраты, связанные с государственной регистрацией объекта (государственные пошлины, расходы на оформление документов и т.д.), учитываются в составе расходов, если они понесены в процессе формирования первоначальной стоимости основного средства. Данная статья актива:*
Счет 08 Кредит 68 «Расчет госпошлины» (60, 76.) — При формировании первоначальной стоимости объекта основных средств учитывается госпошлина и другие расходы, связанные с регистрацией объекта.
Учреждение формирует первоначальную стоимость полезного ископаемого, поэтому имущество переходит в состав основных средств и должно быть учтено на счете 01 «Основные средства».
Тот факт, что право собственности на имущество отражено в государственном учете, не влияет на момент перевода имущества в состав основных средств. Не имеет значения и момент подачи документов на государственную регистрацию. Иными словами, даже если документация на государственную регистрацию еще не подана, переведите такое имущество со счета 08 «Вложения в нециклические активы» на счет 01 «Стандартные активы», если соблюдены все условия для признания актива в качестве основного средства. В этом случае откройте специальный расчет на счете 01 «Основные средства», например «Стандартные активы, не зарегистрированные стандартные активы». Создайте запись на счете:
CalcarRighted 01 «Стандартные активы, право собственности не зарегистрировано» Кредит 08.
— Первоначальная стоимость объекта основных средств признана, а право собственности на него не зарегистрировано.
Данный порядок вытекает из указаний Плана счетов бухгалтерского учета, пункта 41 Положения по бухгалтерскому учету и информации, утвержденного приказом Казначейства от 13. 10. 2003 № 13, и пункта 52 Методических указаний, утвержденных, согласованных и утвержденных Казначейством. 08. 06. 2012 № 03-05-05-01/31 и 17. 06. 2011 № 03-05-05-01/44 Письмо Минфина.
Если расходы, связанные с государственной регистрацией имущества (госпошлины, затраты на оформление документов и т.д.), произведены после формирования первоначальной стоимости имущества и включены в состав основного средства, то отразите их в составе прочих расходов*:
п. 91-2 кредит 68 для расчетов по «государственной отделке» (60, 76) — госпошлины и прочие расходы, связанные с регистрацией другого имущества. Это делается после регистрации объекта в составе основных средств.
После регистрации права собственности на объект недвижимости, объект основного средства переводится из «основного средства не зарегистрировано» в другой расчет («объект недвижимости, право собственности зарегистрировано»).
Плата за «объект имущества» 01 регистрируется в «Расчете 01» постоянного актива «кредит», название которого не зарегистрировано».
— Объект основных средств, право собственности на который зарегистрировано, является подотчетным.
Расходы на регистрацию автомобиля в учете
Лизинг автомобиля с последующим выкупом: как отразить расходы организации на учет автомобиля в бухгалтерском учете — читайте в статье.
Вопрос: как правильно определить расходы в следующих ситуациях в бухгалтерском и налоговом учете. Мы взяли в лизинг автомобиль с последующим правом выкупа. По окончании договора лизинга мы выкупили автомобиль. В договоре лизинга также прописана сортировка автомобиля. Приобретение автомобиля происходит в октябре. При смене собственника мы обязаны внести ряд изменений в регистрационное удостоверение, ПТС и поменять номерной знак. В ноябре оплачивается госпошлина и все устанавливается на место. Как следует визуализировать затраты на перерегистрацию в бухгалтерском и налоговом учете? Стоимость периода, должны ли эти расходы увеличивать учетную стоимость автомобиля? Изначально, когда автомобиль был взят в лизинг, он числился на счете 01.03 — «Арендованное имущество». При выкупе автомобиля он был принят к учету ДТ 01. 01 (основные средства учреждения) — КТ 01. 03 (арендованное недвижимое имущество).
ОТВЕТ: Если основные средства эксплуатируются и учитываются на счете 01, изменение первоначальной стоимости за счет дополнительных расходов, произведенных при регистрационных действиях, не предусмотрено ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете.
Удалите эти расходы в бухгалтерском файле как расходы по обычным видам деятельности. Данный порядок вытекает из пункта 5 и пункта 2 ПБУ 10/99, пункт 7. В налоговом учете расходы на регистрационные мероприятия отразите в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (п. 1 и 40 ст. 264(1) НК РФ).
Если тарифы еще не действуют, то первоначальная стоимость автомобиля формируется с учетом затрат на классификацию в бухгалтерском и налоговом учете.
Документация системы по запросам Главбуха: