УФНС России по Санкт-Петербургу информирует налогоплательщиков о налоговых преимуществах налогооблагаемой недвижимости.
О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга «О налоговых льготах»
Законопроект Санкт-Петербурга: о внесении изменений в законодательство Санкт-Петербурга «О налогах».
Изменения в Закон Санкт-Петербурга «О налогообложении»
Тип документа: проект закона Санкт-Петербурга
Дата принятия решения в первом чтении: 15. 02. 2023 г. Результат экспертизы: принят за основу.
Дата подачи изменений в план во втором чтении: 24. 02. 2023 г. Время: до 17:00.
Дата принятия второго решения: 15. 03. 2023 Результат экспертизы: второе чтение состоялось.
Дата принятия третьего решения: 22. 03. 2023 Результат рассмотрения: одобрено в полном объеме.
Результат проверки командиром: подписано правителем.
Дата подписания губернатором: 29. 03. 2023
Окончательная редакция Закона Санкт-Петербурга: внесение изменений в Закон Санкт-Петербурга «О налоговых льготах».
Текущая стадия тестирования: утвержденные документы.
Закон о налоговых льготах в Санкт-Петербурге: Всё, что нужно знать
1. дополнить пунктом 11-2-2-4 следующего содержания
1. организации, приобретенные в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, имеют статус участников регионального инвестиционного плана, реализуемого на территории Санкт-Петербурга (далее — региональный инвестиционный план), в объеме, установленном в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи, рассчитанном в отношении имущества, в которое были осуществлены капитальные вложения 25_8 Налогового кодекса Российской Федерации права на уменьшение суммы налога на имущество организаций, зачисляемого в бюджет Санкт-Петербурга, на сумму уплаченного налога.
2. право на применение налоговых льгот в соответствии с настоящей статьей возникает у организации — участника регионального инвестиционного плана с первого числа месяца, следующего за принятием на учет элементов имущества в качестве элементов основных средств или затратно-операционной позиции, увеличивающей первоначальную стоимость одного объекта имущества в течение срока реализации регионального инвестиционного плана.
3. право на применение налоговых льгот в соответствии с настоящей статьей действует в течение отчетного периода, следующего за отчетным периодом (налоговым), следующим за разницей между суммой налога на прибыль организации и разницей между суммой налога на имущество организации. Исчисленная исходя из ставок этих налогов сумма налога на прибыль организации, исчисленная с применением пониженных налоговых ставок и льгот, и сумма налога на имущество организации, исчисленная с применением пониженных ставок и льгот, на основании которых возникли, равна сумме платежей, произведенных в соответствии с настоящей статьей.
4. для целей настоящей статьи и статьи 11-11-3 настоящего Закона санкт-Петербурга сумма радиации и льготы по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций, исчисленная исходя из ставки такого налога без учета пониженных ставок, определена Законом санкт-Петербурга от 26 ноября 2003г, под которой понимается сумма таких налогов, исчисленная исходя из ставки налога на прибыль организаций в размере 20% и ставки налога на имущество организаций, установленной Законом Санкт-Петербурга «О собственности организаций». Налоги »
5. для целей настоящей статьи и статьи 11-11-3 настоящего Закона Санкт-Петербурга сумма налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, исчисленная с применением налоговых ставок и льгот, вопрос о которых означает сумму такого налога, указана в пункте 1 настоящей статьи, статье 11-11-3 (1) и исчисляется с применением ставки налога на прибыль организаций, установленной статьей 284.
6. пункты 1 и 3-5 статьи 25_12 (4_12 Региональные инвестиционные планы, отчетный период, предшествующий отчетному периоду, в котором закончился режим участника регионального инвестиционного плана, если статус участника регионального инвестиционного плана закончился по причинам, указанным в последнем отчетном периоде для применения налоговых льгот в соответствии с настоящей статьей
7. сумма налога на имущество организации восстанавливается и уплачивается в бюджет Санкт-Петербурга в установленном порядке путем уплаты соответствующей пени, возникшей на дату уплаты налога (до уплаты налога). В соответствии со статьей 3 Закона Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 года N 684-96 без учета статуса учреждения как участника регионального инвестиционного плана в течение всего времени существования этой организации в учете участников регионального инвестиционного плана «В случае начисления налога на имущество организации, в следующих случаях
1) в случае прекращения статуса участника регионального инвестиционного плана по основаниям, указанным в пунктах 1 и 3-5 статьи 25_12 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в случае неисполнения требований по общему объему капитальных вложений, предусмотренных региональным инвестиционным планом
2. прекращения статуса участника регионального инвестиционного плана по основаниям, указанным в подпункте 2 статьи 25 Налогового кодекса Российской Федерации
2. дополнить статью 11-11-1-3 следующим содержанием
1. определение ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Санкт-Петербурга, в размере 10 процентов от суммы прибыли организации, приобретенной организацией, входящей в систему участников регионального инвестиционного плана, в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.
(2) Организации, участвующие в реализации региональных инвестиционных планов, вправе применять ставки налога на прибыль предприятий, указанные в пункте 1 настоящей статьи, с учетом особенностей, предусмотренных статьями 284_3 и 288_2 Федерального закона «О налогах и сборах в Российской Федерации». По данным налогового учета, налогового периода, в котором получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного плана, и налогового режима, завершающего отчетный период (налоговый), сумма следующих ставок:(1) в пункте 4 слова «11-11» заменить словами «11-11 и 11-11-3»; (2) в пункте 4 слова «11-11» заменить словами «11-11». (2) В п.
(1) в пункте 4 слова «и 11-11» заменить словами «11-11 и 11-11-3»; и
2) дополнить пунктами 6 и 7 в следующей редакции.
«6. Льготы по налогу на прибыль предприятий, предусмотренные статьями 11-11-3 Закона Санкт-Петербурга, не могут применяться налогоплательщиком одновременно. 11-8-2, 11-9, 11-9-1, 11-9-2, 111 Закона Санкт-Петербурга. При наличии у налогоплательщика права на применение налоговых льгот, указанных в настоящем пункте, применяемые налоговые льготы выбираются налогоплательщиком самостоятельно.
Санкт-Петербурга о применении налоговых льгот, предусмотренных пунктами 11-8, 11-8-2, 11-9, 11-9-1, 11-9-2, 11-11, 11-11-3 Закона Санкт-Петербурга, организация, в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 Закона Санкт-Петербурга и вправе включить в расчет суммы инвестиций в соответствии, в частности, со ст. 258 Налогового кодекса Российской Федерации, первоначальную стоимость основных средств и (или) объем финансирования регионального инвестиционного плана в соответствии с понесенными организацией затратами.
7. налоговые льготы по налогу на недвижимость, указанные в статье 11-2-4 Закона Санкт-Петербурга, не могут быть применены налогоплательщиком одновременно. При наличии у налогоплательщика права на применение налоговой льготы, указанной в настоящем пункте, применяемая налоговая льгота выбирается налогоплательщиком самостоятельно.
В целях применения налоговых льгот, указанных в статьях 11-1, 11-2-1 и 11-2-4 настоящего Закона Санкт-Петербурга, организация вправе включить в расчет общей суммы инвестиций. 3. первоначальные затраты Российской Федерации при расчете суммы капитальных вложений, в том числе в соответствии с пунктом 3 статьи 11-8 настоящего Закона Санкт-Петербурга, или при определении объема средств регионального инвестиционного плана в соответствии со статьей 2588 Налогового кодекса Российской Федерации.
4. статью 12 дополнить пунктом 4 следующего содержания.
«4. Статьи 11-2-4 и 11-11-3 настоящего Закона Санкт-Петербурга утрачивают силу с 1 января 2029 года.».
Статья 2.
Настоящий Закон Санкт-Петербурга вступил в силу с 1 января 2021 года.
Закон Санкт-Петербурга от 30.01.2023 № 29-6
(1) Второй подпункт пункта 1 изложить в следующей редакции.
Осуществление видов экономической деятельности в соответствии с разделом С «Обрабатывающие производства» (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами: 11 «Производство напитков» (код 11. 06 «Производство винаса», 11. 07 «Производство в холодильниках, за исключением питьевой воды, минеральной воды»), 12 «Производство табачных изделий», 19 «Производство коки и нефтепродуктов») или осуществление экономической деятельности в соответствии с кодом 52.24 «Перевозка грузов» или кодом 52.24 «Передача грузов».
(2) В пункт 3 внесены следующие изменения.
‘3. право на применение налоговых льгот по инвестициям предоставляется по основным средствам, относящимся к подразделам «Машины и оборудование», «Сооружения, устройства». С 1 десятого по 1 десятое. от 1 января 2002 года о классификации основных средств, включаемых в амортизационную группу« (»Классификация основных средств, включаемых в амортизационную группу»).
Право на применение налоговых вычетов по инвестициям предоставляется по основным средствам, относящимся к подразделам «Здания», «Сооружения и передача», в соответствии с классификацией основных средств, включаемых в группы по степени износа и использования. .
Право на применение налоговых вычетов по инвестициям не предоставляется организациям, осуществляющим экономическую деятельность в соответствии с кодом 61 «Деятельность в области связи» Общероссийского кодекса экономической деятельности, в части основных средств, относящихся к подразделам. Здания«, „Сооружения и устройства“, в соответствии с классификацией основных средств, включаемых в амортизационную группу»,
(3) в абзаце первом пункта 4 в соответствии с классификацией основных средств, входящих в амортизационную группу, слова «относящиеся к подразделам, относящимся к подразделам „Оборудование третьей-десятой амортизационных групп“, „относящиеся к подразделам“ заменить словами и оборудования в третьей-десятой амортизационных группах «строительство и транспорт», «строительство и транспорт» в четвертой, пятой, седьмой-десятой амортизационных группах «в соответствии с классификацией основных средств, включенных в амортизационные группы»,
(4) в пункте 6 в пятом подпункте слова «относящихся к подразделам „Машины и оборудование“, „Здания“ и „Строительное и транспортное оборудование“ заменить словами „относящихся к подразделам “Машины и оборудование», «Здания» и «Строительное и транспортное оборудование».
(1) Третий подпункт изменен следующим образом.
«часть выручки, указанная в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, по итогам налогового периода составляет более 70 процентов общей суммы выручки всех организаций за этот период»,
(2) абзац четвертый исключить; и
3) в пункте 3 слова «третьего-пятого» заменить словами «третьего и пятого».
(1) в пункте 1 слова «до 31 декабря 2022 года» заменить словами «до 31 декабря 2023 года»; и
(2) пункт 3 изложить в следующей редакции.
Среднемесячная заработная плата работников организации и отдельных подкатегорий в Санкт-Петербурге (работников индивидуальных предпринимателей) в налоговом периоде равна или превышает минимальный размер оплаты труда в Санкт-Петербурге, действующий в этом налоговом периоде. Период. , ‘,
3. в пункте 5 слова «за 2022 год» заменить словами «за каждый налоговый период, за который использовалось право на применение налоговой ставки в соответствии с настоящей статьей».
3. дополнить статьей 1.7 следующего содержания
Определение налоговой ставки на территории Санкт-Петербурга на период с 1 января по 31 декабря 2023 года: 3% — если налог является доходом, 5% — если налог уменьшается на величину расходов, применяющих упрощенную систему налогообложения, единовременно для организаций и индивидуальных предпринимателей, удовлетворяющих следующим условиям Выполнение следующих условий.
Доля доходов от предпринимательской деятельности в соответствии с видом экономической деятельности, предусмотренным кодом 72 «Научные исследования и разработки» Общероссийского кодекса экономической деятельности, не составляет на конец 2023 г. менее 70% от дохода, указанного в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации,
Среднемесячная заработная плата работников организации и обособленных подразделений в Санкт-Петербурге (работников индивидуальных предпринимателей) в 2023 году равна или превышает минимальный размер оплаты труда в Санкт-Петербурге, действующий в 2023 году.
Размер среднемесячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяется в порядке, установленном частями 3 и 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года № 81-11. 81-11 от 28 июня 1995 года.
Организации и индивидуальные предприниматели представляют отчет в налоговые органы по месту постановки на налоговый учет в рамках сдачи отчетности за 2023 год. Расчеты составляются в произвольной форме».
Закон Санкт-Петербурга вступает в силу на следующий день после его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие до 1 января 2023 года.
Губернатор Санкт-Петербурга Беглов.
Санкт-Петербург 30 января 2023 года № 29-6
Электронный текст документа сверен по.